Автор: ВОйнов антон александрович, партнер юа Право-инвест





Риски альтернативной ликвидации


В настоящей статье мы детально разберем альтернативный способ ликвидации через оффшор, а также выясним все преимущества и подводные камни данного способа.
Часто предприниматели, выбирая ту, или иную схему ликвидации общества останавливают свой выбор на альтернативном методе ликвидации, который подразумевает смену учредителя и директора общества на иностранное юридическое лицо, так называемый среди регистраторов метод ликвидации через оффшор.

Обычно, альтернативная ликвидация через оффшор применяется собственниками, если юридическое лицо имеет непогашенные долги, в том числе перед бюджетом.

Если ввести в поисковой строке браузера «ликвидация через оффшор», то поисковик выдаст множество предложений по быстрому и безболезненному, как указывают авторы данных статей, способу ликвидации компании, однако ответ на вопрос о рисках альтернативной ликвидации через оффшор остается без ответа.

По сути, процесс альтернативной ликвидации через оффшор выглядит следующим образом.

Вначале ликвидируемая организация прекращает все расчеты с контрагентами и бюджетом, выводит на участников, или аффилированных с ними лиц все ликвидное имущество должника, включая основные средства, увольняет работников.

После прекращения деятельности ликвидируемая компания вводит в свой состав, как правило, с незначительной долей участия, организацию, зарегистрированную за территорией РФ, в оффшорной зоне, то есть зоне, где применяется льготная система налогообложения.

В последующем учредители ликвидируемой компании пишут нотариальное заявление о выходе из общества, и вновь избранный руководитель (как правило, также иностранная управляющая компания) подает в ФНС сведения об окончательном изменении состава общества.

На этом процесс ликвидации через оффшор считается прекращенным.

Компания остается в реестре юридических лиц, собственники бизнеса оплачивают услуги регистраторов посредников, которые составляют в среднем от 170 000 до 250 000 тысяч рублей, и зависят от размера задолженности и иных факторов, которые регистратор преподносит клиенту в качестве ценообразующих, и конечно исключительно важных. В результате ликвидируемое предприятие переходит к зарубежной оффшорной фирме.

Рассматривать преимущества, недостатки и риски данного альтернативного способа ликвидации через оффшор мы будем на примере банкротства компании «Меандр», учредители которого решили использовать данный альтернативный способ ликвидации.

Последствия использования данного метода обстоятельно разобрал Арбитражный суд Свердловской области в деле № А60-58324/2015, а также 17 Арбитражный апелляционный суд в рамках проверки обоснованности вынесенного судом первой инстанции судебного акта

Краткая фабула данного дела: трое учредителей компании «Меандр» в июне 2015 года приняли решение в рамках описываемого выше альтернативного способа ликвидации через оффшор принять в свой состав иностранное юридическое лицо - «ЕМАРКЕТ ЭНТЕРТЕЙНМЕНТ ЛТД», и в последующем выйти из состава общества, а также образовать единоличный исполнительный орган общества – управляющую компанию «ЕМАРКЕТ ЭНТЕРТЕЙНМЕНТ ЛТД» (дата регистрации 07 февраля 2014 года, зарегистрирована в Республике Сейшелы в качестве Международной Коммерческой Компании).

После осуществления указанных регистрационных действий единственным учредителем и руководителем общества стало указанное иностранное юридическое лицо.

При этом, на момент принятия участниками решения о выходе из состава участников общества «Меандр», назначении единоличным исполнительным органом должника оффшорной компании «ЕМАРКЕТ ЭНТЕРТЕЙНМЕНТ ЛТД», у общества «Меандр» имелись требования кредиторов, находящиеся на рассмотрении в арбитражном суде на сумму 1 273 276 руб. 02 коп.

Ввиду наличия указанной неоплаченной задолженности кредитор общества «Меандр» 04.12.2015, то есть уже после смена директора и участников общества на иностранное юридическое лица, обратился в Арбитражный суд с заявлением о признании общества «Меандр» банкротом в связи с наличием задолженности и привлечения всех трех бывших участников общества к субсидиарной ответственности по всем долгам общества должника.

Обращаясь в арбитражный суд с заявлением, конкурсный управляющий в обоснование доводов о необходимости привлечения участников к субсидиарной ответственности сослался на использование данными лицами незаконной схемы ликвидации юридического лица путем включения в состав участников номинального лица – оффшорной компании, передачи долей и прав по управлению обществом номинальному лицу, что фактически и привело к признанию должника банкротом (п.4 ст. 10 Закона о банкротстве). При этом, определяя размер субсидиарной ответственности , конкурсный управляющих исходил из размера долей бывших участников должника в уставном капитале общества «Меандр» применительно к объему неудовлетворенных требований кредиторов.

Удовлетворяя соответствующие требования, суд первой инстанции пришел к выводу о доказанности оснований для привлечения вышеназванных лиц к субсидиарной ответственности взыскании с них пропорционально их долям в обществе денежных средств: с учредителя № 1 в размере 3 588 652 руб. 78 коп., с учредителя № 2 в размере 3 588 652 руб. 78 коп. и с учредителя № 3 в размере 22 728 134 руб. 25 коп.

Горе ликвидаторы попытались отменить указанное решение в суде апелляционной инстанции, однако арбитражный апелляционный суд не усмотрел оснований для отмены принятого судебного акта. Таким образом, проведенная участниками альтернативная схема ликвидации общества через оффшор не привела к какому либо положительному результату, кроме того, все участники общества сами стали должниками по всем обязательствам общества на сумму более чем 30 000 000 рублей и получили риск привлечения к уголовной ответственности.



На что ссылался суд, принимая решение о привлечении участников к субсидиарной ответственности по долгам общества, и что необходимо знать, принимая решение об альтернативной ликвидации через оффшор:



1. По состоянию на 01.01.2015 общество «Меандр» имело ряд неисполненных обязательств, но при этом располагало имуществом (активами) для расчетов с кредиторами ( в размере 116 238 тыс.руб.), между тем, оно продолжало отчуждать часть имущества (до марта 2015 года), не производя при этом расчеты с кредиторами.

2. В конце мая – июне 2015 года участники должника принимают комплекс решений о включении в состав нового участника – оффшорной компании (с минимальной долей участия), назначении оффшорной компании единоличным исполнительным органом должника и собственном выходе из состава участников должника.

3. В результате таких управленческих (корпоративных) решений по распоряжению бизнесом, должник прекращает производственную деятельность, не осуществляет сдачу налоговой и бухгалтерской отчетности, прекращает какие-либо расчеты с кредиторами, признается несостоятельным (банкротом). Имущество, подлежащее включению в конкурсную массу, не обнаруживается, утрачивается учредительная, бухгалтерская и финансовая документация должника.

Учитывая изложенные обстоятельства, суд первой инстанции пришел к обоснованному выводу о том, что в данном случае имеет место незаконная схема ликвидации юридического лица путем включения в состав учредителей общества номинального лица, передачи ему долей и права управления юридическим лицом.

Участники должника, не желающие дальше самостоятельно вести бизнес, но действуя добросовестно, должны были предпринять действия к завершению должником своих правоотношений с внешними кредиторами посредством проведения законных ликвидационных процедур. Что ими в данном случае сделано не было.

Напротив, участники общества «Меандр» избрали недобросовестную модель поведения и применили незаконную схему ликвидации юридического лица через оффшор.





Таким образом, выбирая ту, или иную схему ликвидации общества помните, что указанный выбор является иллюзорным, так как в настоящий момент есть только один способ ликвидации общества с задолженностью, а именно официальная ликвидация и последующее упрощенное банкротство общества, которое проводится по инициативе участников ликвидируемого общества, под их полным контролем.

При этом стоимость указанной законной процедуры не превышает стоимость альтернативной ликвидации, а все риски привлечения участников общества к субсидиарной ответственности по его долгам отсутствуют полностью.

Кроме того, необходимо понимать, что указанные действия являются преступлением, ответственность за которое предусмотрена ст.173.1 УК РФ.

Причем не имеет правового значения для применения норм ст. 173.1 УК РФ, кто является новым собственником: оффшорная организация либо гражданин РФ, а также принесло ли данное деяние ущерб другим лицам, либо нет.

Любое внесение в ЕГРЮЛ сведений о новых участников общества, включаемых без цели управлением общества, является квалифицирующим признаком для возможности применения данной статьи.

Самим же номинальным директорам грозит ответственность по ст.173.2 УК РФ за предоставление своих документов для создания фиктивной организации Максимальная санкция за ч.1 — до 2 лет исправительных работ, за ч.2 — до 3 лет лишения свободы.

Выбор в конечном итоге остается за Вами, можно избрать понятный и спокойный путь достижения цели, либо воспользоваться предложениями по альтернативной ликвидации через оффшор, и ждать вызова от правоохранительных органов и иметь риск привлечения к субсидиарной ответственности по долгам общества.

Юридический альянс "Право-Инвест"
Legal Alliance «Pravo-Invest»

Офис № 1: Екатеринбург, ул. Куйбышева 48 корпус № 1 (отдельный вход в жилом доме)

Офис № 2: Екатеринбург, ул. Красноармейская дом № 10 (БЦ "Антей") офис № 1403

Телефон для записи: +7 (343) 385-60-85
Почта: mail@pravo-invest.ru

Время работы: пн-пт 09:00-18:00
ИНН 6685147958, ОГРН 1186658029304
Содержание настоящего сайта, включая любую информацию размещенную на нем защищены законодательством Российской Федерации. Сведения и материалы, размещенные на сайте подготовлены исключительно в информационных целях и не являются юридической консультацией или заключением.
Согласие на обработку персональных данных считается представленным, если посетитель настоящего сайта заполнил любую из форм обратной связи, размещенной на нем и указал свои данные.

© Юридический альянс "Право-Инвест". 2019. Все права защищены. Website by Сreative Lab.